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工资多少需要交个人所得税,个人所得税征收标准

律师作者
张凯律师资质认证
发布于2024-02-01 12:57 浏览

  工资超过5000需要交个人所得税。按照个人工资减去五险一金后,超过5000元的部分需要根据不同情形确定纳税税率,缴纳个人所得税。

  在我国,个人所得税起征点是5000元,根据《中华人民共和国个人所得税法》,个人所得税的征收对象是个人取得的各种所得,包括工资、薪金、稿费、特许权使用费、利息、股息、红利、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等,其中,工资薪金所得是个人所得税的主要征收对象。

  一、工资薪金所得的计税依据

  应纳税个人所得税=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(五险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除

  其中,5000元为个人所得税的起征点,超过起征点的部分才需要缴纳个人所得税。专项扣除包括养老保险、医疗保险、失业保险等五险一金,以及其他依法确定的扣除项目。专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等。

  二、工资个人所得税税率

  工资的个人所得税采用累进税率制度,分为7个级别,对应的税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。具体税率对应所得级别如下:

  1、工资范围在1至5000元之间的,包括5000元,适用个人所得税税率为0;

  2、工资范围在5000至8000元之间的,包括8000元,适用个人所得税税率为3%;

  3、工资范围在8000至17000元之间的,包括17000元,适用个人所得税税率为10%;

  4、工资范围在17000至30000元之间的,包括30000元,适用个人所得税税率为20%;

  5、工资范围在30000至40000元之间的,包括40000元,适用个人所得税税率为25%;

  6、工资范围在40000至60000元之间的,包括60000元,适用个人所得税税率为30%;

  7、工资范围在60000至85000元之间的,包括85000元,适用个人所得税税率为35%;

  8、工资范围在85000元以上的,适用个人所得税税率为百分之45%。

  三、工资所得的纳税方式

  根据《中华人民共和国个人所得税法》,居民纳税义务人负有完全纳税的义务,必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得,缴纳个人所得税。

  在实际操作中,个人所得税的征收管理由税务机关负责。工资薪金所得一般由雇主单位代扣代缴,也就是说,你的工资收入在发放前就已经扣除了个人所得税。如果个人有多个收入来源,需要自行申报纳税。

  四、避免逃税行为

  个人所得税是国家税收的重要组成部分,纳税人需要按照法律规定诚信纳税。逃税行为是违法行为,一旦被发现,税务机关将责令限期改正,并可能处以罚款。如果情节严重构成犯罪,将依法由人民法院判处刑罚。因此,个人在取得工资薪金所得时,应按照规定诚信纳税,避免逃税行为。

  法律依据:

  《中华人民共和国个人所得税法》第二条 下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:

  (一)工资、薪金所得;

  (二)劳务报酬所得;

  (三)稿酬所得;

  (四)特许权使用费所得;

  (五)经营所得;

  (六)利息、股息、红利所得;

  (七)财产租赁所得;

  (八)财产转让所得;

  (九)偶然所得。

  居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得),按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得,按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得,依照本法规定分别计算个人所得税。

个人所得税

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